甲和乙公司均为增值税一般纳税人，销售存货和处置动产设备适用的增值税税率均为17%。2010年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元（含...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲和乙公司均为增值税一般纳税人，销售存货和处置动产设备适用的增值税税率均为17%。2010年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元（含增值税额）。合同约定，乙公司应于2010年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台生产设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧2000万元，已计提减值准备800万元，公允价值为2500万元。已知甲公司对应收账款计提了80万的坏账准备。不考虑其他因素，下列关于甲公司的会计处理正确的是（　）。

选项 A.甲公司确认的债务重组损失为240万元 B.甲公司取得的抵债产品按照1200万元入账 C.甲公司取得的抵债设备按照2925万元入账 D.甲公司应冲减资产减值损失80万元

答案 A

解析甲公司确认的债务重组损失＝（5000－80）－（1500*1.17＋2500*1.17）＝240（万元），选项A正确；甲公司取得的抵债资产应该按照公允价值入账，选项BC不正确；甲公司形成债务重组损失，不涉及多计提的减值准备，因此选项D不正确。甲公司分录为：借：库存商品 1500 　　固定资产 2500 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 680　　　　坏账准备 80 　　营业外支出——债务重组损失 240 　　贷：应收账款 5000 提示：公允价值和计税价格是不含税的价格的，这里的存货和生产用的设备都是需要计算增值税的。

分享到：

甲和乙公司均为增值税一般纳税人，销售存货和处置动产设备适用的增值税税率均为17%。2010年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元（含...

相关内容：公司,增值税,纳税人,销售,存货,动产,设备,税率,2010年,商品,货款,5000万元

猜你喜欢

访问排行

联系我们