甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司20*7年与存货有关的事项如下：（1）购进一批价值250 000元的商品，计划给职工发放福利，年...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司20*7年与存货有关的事项如下：（1）购进一批价值250 000元的商品，计划给职工发放福利，年末尚未执行（不考虑增值税）；（2）购进一批原材料用于了在建厂房，材料不含增值税的买价为100 000元（考虑营改增的影响）；（3）委托乙公司代销的一批商品尚未出售，账面价值为50 000元，规定的不含税售价为70 000元；（4）委托丙公司加工一批存货收回，收回后打算直接出售（20*7年年底尚未对外出售），该批物资共消耗原材料100 000元，支付加工方不含税的加工费58 500元，运费5 000元，期末可变现净值为166 000元。假设不考虑除增值税以外的其他相关税费。20*7年期末资产负债表“存货”项目列示的金额为（　）。

选项 A.213 500元 B.463 500元 C.575 000元 D.217 000元

答案 A

解析外购作为职工福利的产品不属于企业存货，即使未发放，期末作为账外资产备查登记即可。资料（1）的分录：借：管理费用、生产成本、销售费用等 250 000 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 250 000 资料（2）的分录为：借：工程物资 100 000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）10 200（17 000*60%）　　　　　　——待抵扣进项税额 6 800 （17 000*40%）　　贷：银行存款等 117 000 资料（4），企业收回该物资的入账价值＝100 000＋58 500＋5 000＝163 500（元）；小于可变现净值166 000元，应该以成本列示；期末资产负债表“存货”项目的列示金额＝50 000＋163 500＝213 500（元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司20*7年与存货有关的事项如下：（1）购进一批价值250 000元的商品，计划给职工发放福利，年...

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