假设20*2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25%。期末合并财务报表中...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题假设20*2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25%。期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（　）。

选项 A.25万元　　 B.37.5万元　　 C.12.5万元　　 D.33万元

答案 C

解析该批存货的计税基础为150万元，子公司核算的账面价值为150万元，不产生暂时性差异。站在母子公司构成的企业集团的角度上账面价值为100万元。所以在合并报表中应确认的递延所得税资产＝（150－100）*25%＝12.5（万元）。母公司：借：应收账款 150 　　贷：主营业务收入 150（不考虑增值税）借：主营业务成本 100 　　贷：库存商品 100 子公司：借：库存商品 150 　　贷：应付账款 150 合并报表：借：营业收入 150 　　贷：营业成本 100 　　　　存货 50 借：递延所得税资产 12.5 　　贷：所得税费用 12.5

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假设20*2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25%。期末合并财务报表中...

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