大华公司于2011年2月10日销售给天宁公司一批商品，售价100万元，成本为80万元，双方适用的增值税税率均为17%，款项尚未支付，4月8日天宁公司发现该...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题大华公司于2011年2月10日销售给天宁公司一批商品，售价100万元，成本为80万元，双方适用的增值税税率均为17%，款项尚未支付，4月8日天宁公司发现该批商品存在一定的外包装问题，但不影响质量和正常的使用，故要求大华公司给予一定的折让，经核实产品确实存在包装瑕疵，经协商同意给予3%的销售折让，开出红字增值税专用发票，假定不考虑其他相关因素，大华公司因该批产品的销售而影响2011年损益的金额为（　）。

选项 A.17万元 B.20万元 C.19.4万元 D.－3万元

答案 A

解析影响2011年损益的金额＝（100－80）－100*3%＝17（万元）发生销售折让的，按照折让的金额冲减收入，所以影响损益的金额直接按照不含税金额乘以折让比例即可。发生折让是可以冲减销项税额的，是根据折让的金额乘以增值税税率，但是这个增值税额不影响损益。分录为：借：银行存款 117 　　贷：主营业务收入100 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）17 借：主营业务成本 80 　　贷：库存商品　80 发生折让时：借：主营业务收入3 　　应交税费——应交增值税（销项税额）0.51 　　贷：银行存款3.51

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大华公司于2011年2月10日销售给天宁公司一批商品，售价100万元，成本为80万元，双方适用的增值税税率均为17%，款项尚未支付，4月8日天宁公司发现该...

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