甲公司20*6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20*6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20*7年末，其公允价...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司20*6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20*6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20*7年末，其公允价值为210万元，下列关于20*7年末此资产的说法正确的是（　）。

选项 A.甲公司20*7年末应确认30万的应纳税暂时性差异 B.甲公司20*7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异 C.甲公司20*7年末应确认20万的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异 D.甲公司20*7年末应转回20万元的可抵扣暂时性差异，同时确认10万元的应纳税暂时性差异

答案 D

解析甲公司20*6年末可供出售金融资产的账面价值＝180万元，计税基础＝200万元，账面价值<计税基础，所以当期可抵扣暂时性差异余额＝200－180＝20万元；甲公司20*7年末可供出售金融资产的账面价值＝210万元，计税基础＝200万元，账面价值>计税基础，所以当期应纳税暂时性差异的余额＝210－200＝10万元，那么当期应将上期的可抵扣暂时性转回为0后，才能确认应纳税暂时性差异，所以20*7年应转回20万元的可抵扣暂时性差异，同时确认10万元的应纳税暂时性差异，所以选择D。借：资产减值损失 20 　　贷：可供出售金融资产 20 借：递延所得税资产 5 　　贷：所得税费用 5 借：可供出售金融资产 30 　　贷：其他综合收益 30 借：所得税费用 5 　　贷：递延所得税资产 5 借：其他综合收益 2.5 　　贷：递延所得税负债 2.5

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甲公司206年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，206年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20*7年末，其公允价...

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