A公司委托B企业将一批原材料加工为半成品（为应税消费品），该半成品收回后将进一步加工为应税消费品，消费税税率10%。A公司发出委托加工材料20 000元，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司委托B企业将一批原材料加工为半成品（为应税消费品），该半成品收回后将进一步加工为应税消费品，消费税税率10%。A公司发出委托加工材料20 000元，支付运杂费1 000元，加工费12 000元（不含增值税），并取得增值税专用发票。假设双方均为一般纳税人企业，增值税税率均为17%。A公司收回半成品时的成本为（　）。

选项 A.32 000元 B.33 000元 C.35 040元 D.36 555元

答案 B

解析由于委托加工的存货需继续加工应税消费品，故A公司被代扣代缴的消费税不计入委托加工物资的成本。委托加工物资成本＝20 000＋1 000＋12 000＝33 000（元）。此过程完整分录为：借：委托加工物资　　21 000 　　贷：原材料　　　 20 000 　　　　银行存款　　　 1 000 支付加工费时借：委托加工物资　　　 12 000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）2 040 　　　　　　——应交消费税　　 [（20 000 + 12 000）/（1－10%） *10%] 3 556 　　贷：银行存款（12 000＋2 040＋3 556） 17 596 材料收回时借：原材料　　33 000 　　贷：委托加工物资　　33 000

分享到：

A公司委托B企业将一批原材料加工为半成品（为应税消费品），该半成品收回后将进一步加工为应税消费品，消费税税率10%。A公司发出委托加工材料20 000元，...

相关内容：公司,委托,企业,原材料,加工,半成品,应税,消费品,消费税,税率,材料,000元

猜你喜欢

访问排行

联系我们