列各项中，属于预防性控制的有（　）。A、仓库管理员根据经批准的发货单办理出库B、负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金C、采购固定资...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题列各项中，属于预防性控制的有（　）。

选项 A、仓库管理员根据经批准的发货单办理出库 B、负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金 C、采购固定资产需要经适当级别的人员批准 D、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

答案 AD

解析选项B，注册会计师实施的控制测试程序不恰当，应当对记账凭证后附的原材料订购单、供应商发票和入库单进行检查；选项C，对供应商信息修改的批准和录入是两项不相容职责，均由采购部经理执行，未设置适当的职责分离，该控制设计不合理，不应当信赖。【该题针对“采购与付款交易的实质性分析程序”知识点进行考核】

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