某国内航空公司独家承运北京至香港的国际航空货物运载服务，2014年2月经核算取得国际货物航空运输收入换算人民币为19000000元，取得国内货物航空运输收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某国内航空公司独家承运北京至香港的国际航空货物运载服务，2014年2月经核算取得国际货物航空运输收入换算人民币为19000000元，取得国内货物航空运输收入18000000元,销项税额为1980000元。同时，从国内购进1架小型货物运输飞机用于国内短程货物运输，价税合计22500000元，增值税进项税额为3269230.77元，并取得增值税专用发票已认证通过。已知运输服务业征税率为11%，国际运输适用退税率为11%，购进飞机增值税税率为17%。该公司为增值税一般纳税人，符合申报免抵退税资格的条件。

选项

答案

解析 1.当月取得国内航空货物运输收入：销项税额=18000000*11%=1980000（元）。 2.购进小型运输飞机时,凭增值税专用发票：进项税额=19230769.23*17%=3269230.77 3.该公司独家承运国际货物运输，当月取得收入：国际航空货物运输收入19000000，不征税。 4.计算当期应纳税额: 当期应纳税额=销项税额-（进项税额-当期免抵退税不予抵扣税额）=1980000-（3269230.77-0）=-1289230.77（元）。 5.退税指标：当期零税率应税服务免抵退税额=19000000*11%=2090000（元）。 6.比较：由于当期期末留抵税额1289230.77元小于当期免抵退税额2090000元，当期应退税额=当期期末留抵税额=1289230.77元 7.免抵税额：当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=2090000-1289230.77=800769.23（元）。

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某国内航空公司独家承运北京至香港的国际航空货物运载服务，2014年2月经核算取得国际货物航空运输收入换算人民币为19000000元，取得国内货物航空运输收...

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