A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人，2016年10月有关经营业务如下：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零件，取得增值税专用发票，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人，2016年10月有关经营业务如下：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零件，取得增值税专用发票，注明价款180万元，税金30.6万元；（2）B公司从A公司购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A开具的增值税专用发票注明价款270万元，税金45.9万元，B公司以销货款抵顶应付A企业货款和税款后，实际支付货款90万元，税款15.3万元；（3）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购款30万元，支付运输公司不含税运费3万元，取得增值税专用发票。入库后将收购农产品的40%作为集体福利消费，60%零售给消费者，取得含税收入35.03万元；（4）A企业为B公司制作电子显示屏，开具普通发票取得收入9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托C公司进行专业加工，取得专用发票，并支付加工费2万元；（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售收入298.35万元，均开具普通发票。要求：分别计算

选项 A、B企业10月份应缴纳的增值税额。

答案

解析 A企业：销项税额=45.9+（9.36+2.34）1.17*17%=47.6（万元）进项税额=30.6+2*17%=30.94（万元）应纳增值税额=47.6－30.94=16.66（万元）。 B企业：销项税额=30.6+35.031.13*13%+298.351.17*17%=77.98（万元）进项税额=45.9+（30*13%＋3*11%）*60%=48.44（万元）应纳增值税额=77.98－48.44=29.54（万元）

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A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人，2016年10月有关经营业务如下：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零件，取得增值税专用发票，...

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