　某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2016年8月实际发生如下业务：　　（1）该企业当月承接了3个国际运输...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题　某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2016年8月实际发生如下业务：　　（1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。　　（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。　　要求：计算该企业当月的退税额。

选项

答案

解析　　当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税依据*外汇人民币折合率*零税率应税服务增值税退税率＝60*11%＝6.6（万元）　　因为当期期末留抵税额15万元＞当期免抵退税额6.6万元，　　所以当期应退税额＝当期免抵退税额＝6.6（万元）　　退税申报后，结转下期留抵的税额为8.4万元。

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