甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2017年2月，甲企业发生下列经营业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2017年2月，甲企业发生下列经营业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得增值税专用发票。（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系上年2月购进，账面价值为80000元）。（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2017年5月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂生产厂房的维修。（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当期应确认的增值税销项税额；（3）计算该企业当期应缴纳的增值税。

选项

答案

解析（1）业务（1）：准予抵扣的进项税额=3910+1300*11%=4053（元）；业务（3）：准予抵扣的进项税额=14000*17%=2380（元）；业务（5）：准予抵扣换入原材料的进项税额=36000*17%=6120（元）；准予抵扣换入水泥的进项税额=100620（1+17%）*17%=14620（元）；业务（6）：应转出的进项税额=8800*17%=1496（元）；该企业当期准予抵扣的进项税额=4053+2380+6120+14620-1496=25677（元）。（2）业务（2）：应确认的增值税销项税额=62000*17%+42120（1+17%）*17%=16660（元）；业务（4）：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。应确认白酒的增值税销项税额=[120000+28080（1+17%）]*17%=24480（元）；销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税。应确认啤酒的增值税销项税额=175500（1+17%）*17%=25500（元）；业务（5）：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额。应确认换出白酒的增值税销项税额=36000*17%=6120（元）；应确认换出红酒的增值税销项税额=100620（1+17%）*17%=14620（元）；该企业当期应确认的增值税销项税额=16660+24480+25500+6120+14620=87380（元）。（3）该企业当期应缴纳的增值税=87380-25677=61703（元）。

分享到：

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2017年2月，甲企业发生下列经营业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价...

相关内容：企业,增值税,纳税人,一家,酒厂,生产各种,酒类,产品,2017年,经营业务,原材料,专用,发票

猜你喜欢

访问排行

联系我们