某经销公司A（增值税一般纳税人），8月发生以下业务：（1）用自己价值10万元（不含税，下同）的水果存货，换取价值8万元的货架，双方互开了增值税专用发票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某经销公司A（增值税一般纳税人），8月发生以下业务：（1）用自己价值10万元（不含税，下同）的水果存货，换取价值8万元的货架，双方互开了增值税专用发票。（2）A用泰国水果换取了农民李某的土豆，A开具了普通发票，注明销售额1.13万元。且农产品收购发票，金额也是1.13万元。（3）A还用大蒜换购了古旧图书，开具专用发票，金额1万元。（4）A还用10万元水果换购了水泥厂价值20万元的水泥，双方互开了专用发票，并支付了差价款。当月，A企业把换进的一半水泥用作本企业食堂的建设。计算

选项 A公司2013年8月的增值税应纳税额。

答案

解析应纳税额=（10*13%-8*17%）+1.13/（1+13%）*13%-1.13*13%+1*13%+10*13%-20*17%*50%=-0.35（万元）。

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某经销公司A（增值税一般纳税人），8月发生以下业务：（1）用自己价值10万元（不含税，下同）的水果存货，换取价值8万元的货架，双方互开了增值税专用发票...

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