某进出口公司2015年4月进口办公设备500台，每台离岸价格0.8万元，海运费0.1万元，保险费0.1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某进出口公司2015年4月进口办公设备500台，每台离岸价格0.8万元，海运费0.1万元，保险费0.1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，保险费1万元，装卸费0.6万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款9万元。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，每台另收取优质费0.2万元和一部分销货运费0.2万元，向甲公司捐赠1台，对外投资20台,送给客户1台。另支付一部分销货运输费1.3万元（取得增值税专用发票）。要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%）

选项

答案

解析（1）进口货物进口环节应纳增值税=（0.8+0.1+0.1）*（1+15%）*500*17%=97.75（万元）（2）当月销项税额=（400+2+20）*1.8（1+17%）*17%+400*（0.2+0.2）（1+17%）*17%=133.62（万元）（3）当月可以抵扣的进项税额=97.75+9*11%+1.3*11%=98.88（万元）（4）当月应纳增值税=133.62-98.88=34.74（万元）。

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某进出口公司2015年4月进口办公设备500台，每台离岸价格0.8万元，海运费0.1万元，保险费0.1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支...

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