某建筑安装企业系增值税一般纳税人，从事建筑安装和设备经营性租赁业务。所有建筑服务均由直接管理的项目部施工或分包。自2017年3月开始投建新办公大楼。　...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某建筑安装企业系增值税一般纳税人，从事建筑安装和设备经营性租赁业务。所有建筑服务均由直接管理的项目部施工或分包。自2017年3月开始投建新办公大楼。　　当月发生与增值税相关的业务如下：　　…… 　　（一）收入方面　　1.本地A建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税办法，于当月竣工结算。收取工程款2200万元，开具增值税专用发票；另因提前竣工收取奖励款20万元，开具企业自制的收款收据，款均已收到。　　2.外省B建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税办法，当月竣工结算，收取工程款3330万元，开具增值税专用发票，款已收到，发生分包支出1002.33万元。　　已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。　　3.外市C市政工程项目为营改增前的项目，采取简易计税办法，当月竣工结算,收取工程款5150万元，开具增值税普通发票，款项尚未收到；发生分包支出1030万元。　　已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。　　4.将营改增后进口的龙门吊出租，取得租金收入11.7万元，开具增值税专用发票，款项已收到。　　5.将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.15万元，开具企业自制的收款收据，款均已收到（企业选择简易计税办法）。　　6.将

选项 A建筑项目积余的螺纹钢等出售，取得销售收入23.4万元，开具增值税专用发票,款项已收到。　　7.完工已开具增值税专用发票的D项目（采取一般计税办法），因存在质量问题，经协商退还工程款66.6万元，凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票，款项已退还。　　8.将营改增前以200万元购置的本地一间商铺出售，取得收入252.5万元。选择简易计税办法，开具增值税专用发票。　　9.将一批旧的建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得收入20.6万元，开具增值税普通发票。

答案

解析 A建筑项目的销项税额＝（2200＋20）（1＋11%）*11%＝220（万元） B建筑项目的销项税额＝3330（1＋11%）*11%＝330（万元）　　B建筑项目预缴的增值税＝（3330－1002.33）（1＋11）*2%＝41.94（万元）　（1）C市政工程项目应缴纳的增值税＝（5150－1030）（1＋3%）*3%＝120（万元）　　（2）C市政工程项目已预缴的增值税＝120（万元）龙门吊出租的销项税额＝11.7（1＋17%）*17%＝1.7（万元）预收周转材料租金应缴纳的增值税＝5.15（1＋3%）*3%＝0.15（万元）销售积余的螺纹钢等的销项税额＝23.4（1＋17%）*17%＝3.4（万元）退还工程款抵减本期的销项税额＝66.6（1＋11%）*11%＝6.6（万元）不动产所在地与机构所在地一致的，应在机构所在地主管地税机关预缴税款，在机构所在地主管国税机关申报纳税；　　商铺出售应缴纳的增值税＝（252.5－200）（1＋5%）*5%＝2.5（万元）　　在机构所在地主管地税机关预缴税款＝（252.5－200）（1＋5%）*5%＝2.5（万元）旧设备出售应缴纳的增值税＝20.6（1＋3%）*2%＝0.4（万元）

分享到：

某建筑安装企业系增值税一般纳税人，从事建筑安装和设备经营性租赁业务。所有建筑服务均由直接管理的项目部施工或分包。自2017年3月开始投建新办公大楼。　...

相关内容：建筑安装,企业,增值税,纳税人,设备,经营性,业务,建筑,服务,管理,项目部,施工,2017年

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某建筑安装企业系增值税一般纳税人，从事建筑安装和设备经营性租赁业务。所有建筑服务均由直接管理的项目部施工或分包。自2017年3月开始投建新办公大楼。 ...

相关内容：建筑安装,企业,增值税,纳税人,设备,经营性,业务,建筑,服务,管理,项目部,施工,2017年

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某建筑安装企业系增值税一般纳税人，从事建筑安装和设备经营性租赁业务。所有建筑服务均由直接管理的项目部施工或分包。自2017年3月开始投建新办公大楼。　...