（教材[例2-8]）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（教材[例2-8]）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。　　要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析　　（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200*（17%－13%）＝8（万元）　　（2）当期应纳税额＝100*17%－（68－8）－5＝17－60－5＝－48（万元）　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200*13%＝26（万元）　　（4）当期应退税额＝26（万元）　　（5）当期免抵税额＝26－26＝0（万元）　　（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元。

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（教材[例2-8]）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得...

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