某进出口公司2016年9月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某进出口公司2016年9月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。　　要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）

选项

答案

解析　（1）进口货物进口环节应纳增值税＝（1*500＋1*500*15%）*17%＝97.75（万元）　　（2）销项税额＝（400＋2＋20）*1.8（1＋17%）*17%＝110.37（万元）　　（3）可以抵扣的进项税额＝97.75＋9*11%＋1.3*11%＝98.88（万元）　　（4）应纳增值税＝110.37－98.88＝11.49（万元）

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