某商场为增值税一般纳税人，6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，商场的账务...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某商场为增值税一般纳税人，6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，商场的账务处理为：　　借：其他应付款——押金　　 10000 　　　　贷：其他业务收入　　　　　　 10000 　　要求：针对上述业务判断商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。

选项

答案

解析商场的账务处理和税务处理不正确，啤酒逾期的包装物押金应缴纳增值税。　　增值税的销项税额＝100001.17*17%＝1452.99（元）　　商场账务处理不正确，更正如下：　　冲销错账：　　借：其他业务收入　　　　　　　　　 10000 　　　　贷：其他应付款——押金　　　　　　　　 10000 　　重做正确处理：　　借：其他应付款——押金　　　　　　 10000 　　　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　8547.01 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1452.99

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某商场为增值税一般纳税人，6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，商场的账务...

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