某小规模纳税人仅经营某项应税服务（3%）。2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此缴纳了增值税；6月该业务由于合理原因发生退款。　　假设6...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某小规模纳税人仅经营某项应税服务（3%）。2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此缴纳了增值税；6月该业务由于合理原因发生退款。　　假设6月该企业应税服务销售额为600元，7月该企业应税服务销售额为5000元。（销售额均为不含税销售额）

选项

答案

解析 6月最终的计税销售额＝600－600＝0（元）　　6月应纳增值税额为0*3%＝0（元）　　6月销售额不足扣减的部分（600－1000）而多缴的税款为12元（400*3%），可以从以后纳税期的应纳税额中扣减。　　7月企业实际缴纳的税额＝5000*3%－12＝138（元）

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