某市一居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金l200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元）同期该企业向...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市一居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金l200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元）同期该企业向工商银行贷款1000万元，借款期1年，利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元。

选项 A.26.42 B.34.32 C.45.65 D.18

答案 B

解析企业利息费用调整金额=90-480*2（法定比）*5.8%=34.32（万元）。两条红线 ①利率红线 1200*5.8%=69.6（万元） 1200*7.5%=90（万元）需调整90-69.6=20.4（万元） ②债资比例红线：调整利息=69.6*（1-2/2.5）=13.92（万元）两次调整：20.4+13.92=34.32（万元）。

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