百货商场为一般纳税人，于2017年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题百货商场为一般纳税人，于2017年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有（　）。

选项 A、百货商场本月应纳增值税21.79万元 B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元 C、个体零售户本月应纳增值税9.03万元 D、个体零售户适用3%的征收率

答案 ABCD

解析百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。商场可以抵扣的进项税额＝1350（1＋17％）*17％＝196.15（万元），选项B正确；百货商场应纳增值税额＝（1250＋250）（1＋17％）*17％－1350（1＋17％）*17％＝21.79（万元），选项A正确；个体零售户属于小规模纳税人，适用3%的征收率，选项D正确；应纳增值税额＝310（1＋3％）*3％＝9.03（万元），选项C正确。【考点“视同销售货物和发生应税行为的销售额确定”】

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百货商场为一般纳税人，于2017年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体...

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