A房地产开发公司为在甲市市区开发写字楼专门成立了分公司。2015年6月取得土地使用权时支付给政府部门的土地价款为9600万元，缴纳契税及相关费用320万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A房地产开发公司为在甲市市区开发写字楼专门成立了分公司。2015年6月取得土地使用权时支付给政府部门的土地价款为9600万元，缴纳契税及相关费用320万元。对于该项目

选项 A公司选择了简易计税方法，房地产开发成本8800万元，其中含800万元借款利息，无法取得金融机构证明。2016年8月房屋销售，取得含增值税销售收入29400万元。当地省级人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。请回答下列问题：　　问题（1）：请计算应纳增值税。　　问题（2）：请计算应纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。　　问题（3）：请计算土地增值税清算时的应税收入。　　问题（4）：请计算土地增值税清算时的允许扣除项目金额。　　问题（5）：请计算应纳的土地增值税。

答案

解析　　问题（1）：请计算应纳增值税。应纳增值税＝29400/1.05*5%＝1400（万元）　　问题（2）：请计算应纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。应纳城建税、教育费附加和地方教育费附加＝1400*（7%＋3%＋2%）＝168（万元）　　问题（3）：请计算土地增值税清算时的应税收入。应税收入＝29400/1.05＝28000（万元）　　问题（4）：请计算土地增值税清算时的允许扣除项目金额。（1）取得土地使用权的金额＝9600＋320＝9920（万元）　　（2）房地产开发成本＝8800－800＝8000（万元）　　（3）房地产开发费用＝（9920＋8000）*10%＝1792（万元）　　（4）与转让房地产有关的税金＝168（万元）　　（5）加计扣除＝（9920＋8000）*20%＝3584（万元）　　扣除项目金额合计＝9920＋8000＋1792＋168＋3584＝23464（万元）　　问题（5）：请计算应纳的土地增值税。（1）收入＝29400/1.05＝28000（万元）　　（2）扣除项目金额合计＝23464（万元）　　（3）增值额＝28000－23464＝4536（万元）　　（4）增值率＝4536/23464＝19.33% 　　（5）适用税率30% 　　（6）应纳土地增值税=＝4536*30%＝1360.8（万元）

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A房地产开发公司为在甲市市区开发写字楼专门成立了分公司。2015年6月取得土地使用权时支付给政府部门的土地价款为9600万元，缴纳契税及相关费用320万元...

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