某市建筑公司于2016年8月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售，该建筑公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税分别注明。经审核...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市建筑公司于2016年8月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售，该建筑公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税分别注明。经审核：该办公楼为企业2010年自建，办公楼的原值为5500万元。截止到出售时，已累计计提折旧600万元。办公楼的重置成本价为6000万元，成新度折扣率为80%。请回答下列问题：　　问题（1）：销售办公楼应纳的增值税。　　问题（2）：销售办公楼应纳的城建税、教育费附加及地方教育费附加。　　问题（3）：销售办公楼应纳的印花税。　　问题（4）：销售办公楼应纳的土地增值税

选项

答案

解析（1）：销售办公楼应纳的增值税。增值税＝9900/1.05*5%＝471.43（万元）　　问题（2）：销售办公楼应纳的城建税、教育费附加及地方教育费附加。城建税、教育费附加和地方教育费附加＝471.43*（7%＋3%＋2%）＝56.57（万元）　　问题（3）：销售办公楼应纳的印花税。印花税＝9900/1.05*0.05%＝4.71（万元）　　问题（4）：销售办公楼应纳的土地增值税应税收入＝9900/1.05＝9428.57（万元）　　扣除项目＝6000*80%＋（56.57＋4.71）＝4861.28（万元）　　增值额＝9428.57－4861.28＝4567.29（万元）　　增值率＝4567.29/4861.28*100%＝93.95% 　　税率为40%，速算扣除系数为5% 　　土地增值税=＝4567.29*40%－4861.28*5%＝1583.85（万元）

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某市建筑公司于2016年8月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售，该建筑公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税分别注明。经审核...

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