企业2016年全年实现收入总额8000万元，含销售折扣80万元、国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题企业2016年全年实现收入总额8000万元，含销售折扣80万元、国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：　　（1）12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款11.7万元。企业会计处理为：　　借：银行存款——代销汽车款　　　117000 　　　　贷：预收账款——代销汽车款　　　117000 　　（2）12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本；　　（3）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；　　（4）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品；　　（5）企业全年发生的业务招待费45万元（其中有5万元未取得合法票据）。　　要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案

解析　企业当年的销售收入＝8000－7－20－38＋11.71.17＋47＋23＝8015（万元）　　允许扣除的业务招待费限额＝8015*5‰＝40.075（万元）　　实际发生额的60%＝（45－5）*60%＝24（万元）＜40.075，准予扣除24万元　　调增应纳税所得额＝45－24＝21（万元）

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企业2016年全年实现收入总额8000万元，含销售折扣80万元、国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请...

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