某企业的自产货物对外捐赠，成本为17万元，不含税售价20万元。

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业的自产货物对外捐赠，成本为17万元，不含税售价20万元。

选项

答案

解析（1）增值税销项税＝20*17%＝3.4（万元）　　（2）企业所得税——视同销售：（20－17）*25%；　　（3）会计营业外支出＝17＋3.4＝20.4（万元）　　（4）捐赠的处理：　　非公益捐赠：不得扣除20.4万元　　公益捐赠：限额扣除＝会计利润（已扣除20.4）*12%

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