甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　问题（1）：计算乙公司代收代缴消费税。　　问题（2）：计算甲公司当月应缴消费税。

选项

答案

解析乙公司代收代缴消费税＝（42＋5＋35000*0.5*210000）（1－20%）*20%＋35000*0.5*210000＝16.13（万元）　　核定扣除政策下，产品销售后才核定扣除所耗用农产品的进项税额，所以委托加工时，农产品的成本按购入高粱的全部成本计算。　甲公司当月应缴消费税＝100*20%＋35000*0.5*210000－16.13＝7.38（万元）

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