某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年发生下列业务:(1)1月从国外进口一批香水精,支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购代...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年发生下列业务: (1)1月从国外进口一批香水精,支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费15万元(取得海关填发的增值税专用缴款书); (2)进口生产化妆品的机器设备一套,支付给国外的货价13万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元(取得海关填发的海关缴款书)。香水精和机器设备均验收入库。 (3)本月内企业将进口香水精的80%生产加工为香水6800件,对外销售6000件,取得含税销售额260万元; (4)向消费者零售800件,取得含税销售额49万元。 已知:化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%,以上化妆品均为高档化妆品;机器设备的进口关税税率20% 根据上述资料,回答下列问题。 <1> 、计算该企业在进口环节应缴纳的消费税。 <2> 、计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。 <3> 、计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税。 <4> 、计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税。
选项
答案
解析 1. 支付自己的采购代理人佣金属于购货佣金,不计入完税价格。 进口香水精应缴纳关税=(98+8.9+15)*40%=48.76(万元) 进口香水精的组成计税价格=(98+8.9+15+48.76)(1-15%)=200.78 进口环节应缴纳的消费税=(98+8.9+15+48.76)(1-15%)*15%=30.12(万元) 2.香水精进口应缴纳的增值税=(98+8.9+15+48.76)(1-15%)*17%=34.13(万元) 进口设备应缴纳的增值税=(13+2)*(1+20%)*17%=3.06(万元) 进口应缴纳的增值税=3.06+34.13=37.19(万元) 3. 国内生产环节应缴纳的增值税=(260+49)1.17*17%-37.19=7.71(万元) 4.国内生产环节应缴纳的消费税=(260+49)1.17*15%-30.12*80%=15.52(万元)

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