某市甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将少缴纳增值税0.75万元，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳增值税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（）。

选项 A.甲企业缴纳城建税的计税依据为100.75万元 B.甲企业共应缴纳城建税7.11万元 C.甲企业共应缴纳城建税7.05万元 D.甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元

答案 AC

解析（1）甲企业应补缴增值税0.75万元；（2）城建税的计税依据=60+40+0.75=100.75（万元）；（3）应纳城建税=100.75*7%=7.05（万元）；（4）共应纳教育费附加和地方教育附加=100.75*（3%+2%）=5.04（万元）。

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