(2016年)其他资料:消费税税率5%  要求:根据上述资料回答下列问题。  某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 (2016年)其他资料:消费税税率5%   要求:根据上述资料回答下列问题。   某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2015年9月份经营如下业务:   (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元,税额为765万元,500辆增值税专用发票注明金额6500万元,税额1105万元。  (2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆互相开具,增值税专用发票注明金额1200万元,税额204万元。   问题(2):业务(2)处理是否正确,以及应纳消费税。
选项
答案
解析 错误。应该按同类平均售价计算增值税,消费税按最高售价计算。   同类平均售价=(4500+6500)800=13.75(万元)   最高售价=4500300=15(万元)   应纳消费税=15*100*5%=75(万元)

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