某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2017年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2017年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元；本月期初留抵税额为10万元；本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

选项 A.1.9 B.1.7 C.0.9 D.2.6

答案 B

解析当月增值税应纳税额=100*17%-[24-200*（17%-13%）]-10=-9（万元），免抵退税额=200*13%=26（万元）；9万元<26万元，所以应退税额=9万元，免抵税额=26-9=17（万元），所以该生产企业当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=17*（5%+3%+2%）=1.7（万元）。

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某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2017年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元...

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