北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2015年11月企业发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2015年11月企业发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.4万元。（4）11日，取得设计服务收入含税价款53万元。（5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算）（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 <1> 、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。 <2> 、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。 <3> 、购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。 <4> 、收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。 <5> 、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。 <6> 、该传媒公司当月应纳的增值税税额。

选项

答案

解析 <1> 、提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税＝106/（1＋6%）*6%＝6（万元）【该题针对“（2016）一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】 <2> 、购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税＝4.68/（1＋17%）*17%＝0.68（万元）【该题针对“（2016）一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】 <3> 、购入小汽车的进项税允许抵扣＝23.4/（1＋17%）*17%＝3.4（万元）【该题针对“（2016）一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】 <4> 、收取的设计服务收入应纳增值税销项税＝53/（1＋6%）*6%＝3（万元）【该题针对“（2016）一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】 <5> 、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税＝15/（1＋6%）*6%＝0.85（万元）【该题针对“（2016）一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】 <6> 、支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税＝660.38＋39.62＝700（元）＝0.07（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额＝6＋3－0.68－3.4－0.85－0.07＝4（万元）【该题针对“（2016）一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

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