我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元，乙国的所得税税率为30％，但乙国对外国居民企业来源于本国的所得实行20％的优惠税率，我国采用分国别限额抵免...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元，乙国的所得税税率为30％，但乙国对外国居民企业来源于本国的所得实行20％的优惠税率，我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，则我国对该居民企业的这笔境外所得应征所得税税款是（　）。

选项 A.25万元 B.5万元 C.5．75万元 D.0

答案 D

解析居民企业从与我国订立税收协定(或安排)的对方国家取得所得，并按该国税收法律享受了减税待遇，且该国所得已享受的减免税待遇按照税收协定(或安排)规定应视同已缴税额在我国应纳税额中抵免的，经企业主管税务机关确认，可在其申报境外所得税额时视为已缴税额。计算抵免限额：100 * 25％=25(万元)；该居民企业在乙国实际缴纳的税额=100 * 30％=30(万元)，因此超过了抵免限额，不需在我国缴纳税款。

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