《企业境外所得税收抵免操作指南》  示例:境外盈利弥补境内亏损时,境外已缴税额的处理  相关资料如下:

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 《企业境外所得税收抵免操作指南》   示例:境外盈利弥补境内亏损时,境外已缴税额的处理   相关资料如下:
选项
答案
解析  第一年:应纳税所得额=-100+100=0,抵免限额为0,境外已缴税额结转下一年度抵补余额为30万元。   第二年:应纳税所得额=100+100=200(万元)   当年境外所得税税额=30(万元)   抵免限额=200*25 *[100200]=25(万元)(﹤30万元)   实际抵免境外所得税额=25(万元)   留待以后结转抵免税额=30-25+30=35(万元)

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