境外分支机构纳税年度的判定  A居民企业在美国的分公司,按美国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。  要求:确定美国分公司...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 境外分支机构纳税年度的判定   
选项 A居民企业在美国的分公司,按美国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。   要求:确定美国分公司在2015/2016财年在我国税收抵免的年度。
答案
解析 该分公司按美国规定计算2015年10月1日至2016年9月30日期间的营业利润及其已纳税额,应在我国2016年度计算纳税及境外税额抵免。
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