甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（　）万元。

选项 A.4.25 B.6.75 C.12.7 D.16.764

答案 B

解析　资产转让收益＝140—130＝10（万元）　　债务重组收益＝180.8－140－140*17%＝17（万元）　　该项重组业务应纳所得税额＝（10＋17）*25%＝6.75（万元）　　简化的方法：　　该项重组业务应纳所得税额＝〔（140－130）＋（180.8－140－140*17%）〕*25%＝（180.8－130－140*17%）*25%＝6.75（万元）

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