（2006年）某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2006年）某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为多少？

选项

答案

解析当期应纳增值税=150*17%-[137.7-115*8*（17%-13%）]=-75.4（万元）当期免抵退税=115*8*13%=119.6（万元） 119.6＞75.4；则应退75.4万元。

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