某企业2016年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。另在A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%,实纳...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2016年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。另在A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，

选项 A国税率为20%,实纳税额10万元。　　要求：计算该企业在我国应缴纳的企业所得税。

答案

解析（1）境内、境外所得的应纳税额＝（100＋50）*25%＝37.5（万元）　　（2）A扣除限额＝50*25%＝12.5（万元）　　（3）汇总在我国应纳所得税＝37.5－10＝27.5（万元）

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