某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年3月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年3月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2016年3月的税务处理不正确的是（）。

选项 A、本月应纳烟叶税44万元 B、本月可抵扣的增值税进项税额为34．32万元 C、本月应纳增值税为19．18万元 D、本月应纳城建税为0．96万元

答案 D

解析（1）应纳烟叶税=200*（1+10%）*20%=44（万元）；（2）可抵扣的增值税进项税额=200*（1+10%）*（1+20%）*13%=34.32（万元）；（3）应纳增值税=200*17%+150*13%-34.32=19.18（万元）；（4）应纳消费税=200*30%=60（万元）；（5）应纳城建税=（60+19.18）*5%=3.96（万元）。

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