某工业企业为我国居民企业,会计核算健全,从业人员15人,资产总额100万元。该企业2014年收入总额180万元,成本费用支出额156万元,因管理不善导致存...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某工业企业为我国居民企业,会计核算健全,从业人员15人,资产总额100万元。该企业2014年收入总额180万元,成本费用支出额156万元,因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元,其当年应纳企业所得税( )。
选项 A.4万元 B.0.7万元 C.0.56万元 D.0.68万元
答案 D
解析 自2014年1月1日至2016年12月31日,符合条件的小型微利企业年应纳税所得额低于10万元(含10万元),其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。当年该企业应纳企业所得税=(180-156-17.2)*50%*20%=6.8*50%*20%=0.68(万元)。
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