（三）（本小题6分）李某2015年度收入情况如下：（1）每月的工资收入为8000元，通信费补贴500元，交通费补贴300元；（2）向某企业提供...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（三）（本小题6分）李某2015年度收入情况如下：（1）每月的工资收入为8000元，通信费补贴500元，交通费补贴300元；（2）向某企业提供了一项专有技术使用权，一次取得专有技术使用费120000元；（3）出版一本小说获得稿酬60000元，再版获得稿酬50000元；（4）李某在出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入2000美元（1美元=6元人民币），在美国该收入已纳个人所得税折合人民币1800元；（5）李某在出访法国期间，取得特许权使用费收入3000欧元（1欧元=10元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币4500元；（6）6月份获得半年奖50000元，12月获得半年奖100000元。请计算：（1）李某全年工资应纳个人所得税。（2）李某提供专有技术使用权应纳个人所得税（3）李某稿酬所得应纳个人所得税；如李某降低此项税负，可考虑如何进行筹划安排。（4）李某在美国讲学收入回国应补税额。（5）李某在法国版权收入回国应补税额。（6）李某获得的两次半年奖金，应如何进行筹划，将税负降为最低。（7）李某在2015年度在我国共需要缴纳个人所得税合计数。

选项

答案

解析要求1，参考答案：月应纳税所得额=8000+500+300-3500=5300元月所得税额=5300*20%-555=505元年应纳个人所得税=505*12=6060元（1分）要求2，参考答案：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=120000*（1-20%）*20%=19200元（0.5分）要求3，参考答案：同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。第一次应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1-30%）=60000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6720元第二次应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1-30%）=50000*（1-20%）*20%*（1-30%）=5600元筹划安排：可通过编写组、上下册等方法筹划。（1分）要求4，参考答案：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=2000*6*（1-20%）*20%=1920元，回国应补税额=1920-1800=120元（0.5分）要求5，参考答案：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=3000*10*（1-20%）*20%=4800元，回国应补税额=4800-4500=300元（1分）要求6，参考答案：应将12月100000元作为全年一次性奖金处理 100000/12=8333.333333 适用20%的税率应纳税额=100000*20%-555=19445元 6月奖金应与当月工资合并按工资薪金缴纳个人所得税 6月应纳税所得额=8000+500+300+50000-3500=55300元 6月应纳税额=55300*35%-5505=13850元（1分）要求7，参考答案： 2015年个人所得税合计数：=6060+19200+6720+5600+120+300+19445+13850-505=70790元（1分）

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