某机械厂为增值税一般纳税人，实行出口免抵退税政策，2015年3月末留抵税额2000元，4月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，价税合计金额3...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某机械厂为增值税一般纳税人，实行出口免抵退税政策，2015年3月末留抵税额2000元，4月份发生下列业务：（1）购入生产用

选项 A材料10吨，价税合计金额360000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人运费企业开具的货运增值税专用发票。（2）购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。（3）购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款30000元，税款5100元。（4）将自产的4台机器设备出口，离岸价合计12500美元，汇率1:6.2。（5）销售自产甲类机器5台，取得含税价款150000元。（6）当期因管理不善丢失上月外购的材料一批。账面成本11700元（含运费成本1700元）。假设增值税征税率17%，退税率15%，取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 <1> 、计算该厂当期的进项税额。 <2> 、计算该厂当期应转出的进项税额。 <3> 、计算该厂当期增值税销项税额。 <4> 、计算当期免抵退税额。 <5> 、计算该厂当期出口实际应退税额。 <6> 、计算当期该厂留到下期抵扣的税额。

答案

解析 <1> 、当期进项税额=360000（1+17%）*17%+1800*11%+11700（1+3%）*3%+5100=57946.47（元）【该题针对“（2016）增值税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <2> 、该厂当期应转出的进项税额=12500*6.2*（17%-15%）+（11700-1700）*17%+1700*11%=3437（元）【该题针对“（2016）增值税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <3> 、当期增值税销项税额=150000（1+17%）*17%= 21794.87（元）【该题针对“（2016）增值税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <4> 、当期免抵退税额=12500*6.2*15%=11625（元）【该题针对“（2016）增值税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <5> 、当期应纳税额=21794.87-57946.47+3437-2000=-34714.6（元）因为34714.6大于11625，所以当期应退税额为11625元。【该题针对“（2016）增值税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <6> 、当期该厂留到下期抵扣的税额=34714.6-11625=23089.6（元）【该题针对“（2016）增值税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】

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某机械厂为增值税一般纳税人，实行出口免抵退税政策，2015年3月末留抵税额2000元，4月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，价税合计金额3...

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