甲公司专门从事植入式血糖仪的研发和销售，于2008年7月在上海证券交易所上市。乙国有独资公司（由北京市国资委履行出资人职责）为甲公司的控股股东，持有甲公司...

问题甲公司专门从事植入式血糖仪的研发和销售，于2008年7月在上海证券交易所上市。乙国有独资公司（由北京市国资委履行出资人职责）为甲公司的控股股东，持有甲公司40％的股份，由于多项研发项目失败，甲公司2014年、2015年经审计的净利润连续为负值，上海证券交易所对其股票实施了退市风险警示。甲公司2015年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额为8亿元。为了改善甲公司现有业务模式，消除未来的重大不确定性，2016年6月，甲公司、乙公司和丙公司经协商，拟定了资产收购方案，该方案的部分要点如下：（1）丙公司所持有全资子公司丁有限责任公司是一家医疗卫生设备集成应用软件、销售和技术服务为主的医疗软件企业，未来有可能向可穿戴医疗设备市场渗透。甲公司向乙公司出售全部经营性资产，包括但不限于生产设备、在制品、在产品、产成品、存货及原材料等，作价共5亿元。（2）乙公司将所持有的甲公司10％的股份全部协议转让给丙公司。（3）丙公司将丁公司100％的股权协议转让给甲公司，作价4亿元，丁公司资产总额为5亿元。甲公司除以现金收购外，还向丙公司定向增发股份，每股价格12元，作价1亿元。 2016年6月20日，在未披露拟协议转让股份的信息的情况下，经北京市国资委批准，乙公司与丙公司直接签订了股份转让协议。 2016年6月30日，甲公司董事会就资产重组事项作出了决议并依法进行公告，提交股东大会讨论。 2016年7月18日，甲公司依法召开临时股东大会审议资产重组事项。除乙公司回避表决外，其他出席股东大会的股东所持的表决权合计为32％。其中，投赞成票的股东所持的表决权合计为22％。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。 <1> 、上海证券交易所对甲公司股票实施退市风险警示是否符合证券法律制度的规定并说明理由。 <2> 、根据甲公司、乙公司和丙公司拟订的资产重组方案，该资产重组是否构成重大资产重组并说明理由。 <3> 、甲公司临时股东大会对本次资产重组事项进行表决时，乙公司是否应当回避表决甲公司临时股东大会能否通过本次资产重组事项分别说明理由。 <4> 、在未披露拟协议转让股份的信息的情况下，乙公司与丙公司直接签订了股份转让协议是否符合企业国有资产法律制度的规定并说明理由。

选项

答案

解析 <1> 、上海证券交易所对甲公司的股票实施退市风险警示符合规定。根据规定，上市公司最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值的，上海证券交易所有权对其股票实施退市风险警示。 The *ST risk admonition from Shanghai Stock Exchange for Company Jia’s securities conforms with the regulations. According to regulations, Shanghai Stock Exchange is entitled to execute warnings of *ST risk towards the securities if the listed company’s audited net profit in recent two accounting period has been negative consecutively or audited net profit has been retrospectively restated and negative consecutively. 【该题针对“重大资产重组行为的要求”知识点进行考核】 <2> 、构成重大资产重组。根据规定，上市公司购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50％以上的，构成重大资产重组。上市公司同时购买、出售资产的，应当分别计算购买、出售资产的相关比例，并以两者中比例较高者为准。本题中，甲公司购买、出售的资产总额超过了其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额（8亿元）的50％。 It constitutes the material assets reorganization. According to regulations, material assets reorganization is constituted if assets that listed company purchases or sells are more than 50% of ending balance of total assets of audited consolidated financial statement in most recent accounting period. When listed company purchases or sells assets concurrently, it should calculate respectively and choose the greater of relative ratios of purchasing and selling assets. In this question, assets that Company Jia purchases and sells are more than 50% of the ending balance of total assets (800,000,000 Yuan) of audited consolidated financial statement in the most recent accounting period. 【该题针对“重大资产重组行为的要求”知识点进行考核】 <3> 、①乙公司应当回避表决。根据规定，上市公司重大资产重组事宜与本公司股东或者其关联人存在关联关系的，股东大会就重大资产重组事项进行表决时，关联股东应当回避表决。②甲公司临时股东大会可以通过本次资产重组事项。根据规定，上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。本题中，除乙公司回避表决外，其他出席股东大会的股东所持的表决权合计为32％。其中，投赞成票的股东所持的表决权合计为22％，超过了32％的2/3。 ①Company Yi should avoid voting. According to regulations, if material assets reorganization of listed company associates with its shareholders or related parties, the related shareholder should avoid voting when general meeting of shareholder voting for the matter of material assets reorganization. ②Extraordinary general meeting of Company Jia may adopt assets reorganization event. According to regulations, a resolution made by the shareholders’ assemble regarding material assets reorganization shall be subject to the agreement by the 2/3 of the voting rights of the shareholders attending the meeting. In this case, total voting rights are 32% for shareholders who attend the assembly other than Company Yi. Among that, total voting rights are 22% for shareholders voted in favor of it, which exceeds 2/3 of 32%. 【该题针对“重大资产重组行为的要求”知识点进行考核】 <4> 、乙公司与丙公司直接签订股份转让协议符合规定。根据规定，上市公司连续两年亏损并存在退市风险或严重财务危机，受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的，经省级或省级以上国有资产监督管理机构批准后，可不披露协议转让股份的信息直接签订转让协议。 The fact that Company Yi and Bing directly sign share transfer agreement conforms with the regulations. According to regulations, listed company may not disclose information about stock transfer agreement and sign directly by fulfilling those following requirements: two consecutive annual losses with *ST risk or severe financial difficulty; assignee offers material assets reorganization plan and specific schedule; and approval from state-owned assets regulatory institutions of province level or above. 【该题针对“重大资产重组信息披露和公司决议、证监会核准”知识点进行考核】

甲公司专门从事植入式血糖仪的研发和销售，于2008年7月在上海证券交易所上市。乙国有独资公司（由北京市国资委履行出资人职责）为甲公司的控股股东，持有甲公司...

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