甲公司是丙公司的母公司。2*14年丙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1．5万元，未计提存货跌价准备。2*14年...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是丙公司的母公司。2*14年丙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1．5万元，未计提存货跌价准备。2*14年丙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2．4万元；年末结存A商品100件。2*14年12月31日，A商品每件可变现净值为1．8万元；丙公司对A商品计提存货跌价准备20万元。甲、丙公司适用的所得税税率均为25％，预计在未来期间不会发生变化：预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑增值税等其他因素，甲公司2*14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金额是（　　）万元。

选项 A.0 B.5 C.7．5 D.12．5

答案 D

解析 2*14年合并资产负债表中A商品的账面价值=(400-300)*1．5=150(万元)，A商品的计税基础=(400-300)*2=200(万元)，应列示的递延所得税资产金额=(200-150)*25％=12．5(万元)。

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甲公司是丙公司的母公司。214年丙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1．5万元，未计提存货跌价准备。214年...

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