考核固定资产+投资性房地产+借款费用甲公司2011年度至2015年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下：（1）2011年1月1日，甲公司与乙公司...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题考核固定资产+投资性房地产+借款费用甲公司2011年度至2015年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下：（1）2011年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为5 000万元，建造期为12个月，甲公司于2011年1月1日向乙公司预付20%的工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。（2）2011年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专门借款2 000万元，期限为2年，合同年利率与实际年利率均为8%，每年利息于次年1月1日支付，到期一次还本。专门借款中尚未动用部分全部存入银行，年利率1%，假定甲公司每年年末计提借款利息费用，存贷款利息全年按360天计算，每月按30天计算。（3）2011年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始，甲公司通过银行向乙公司预付工程款1 000万元；7月1日，甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款2 250万元，扣除全部预付工程款后，余款以银行存款支付给乙公司。（4）2011年12月31日，该办公楼如期完工，达到预定可使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公司支付工程款2 750万元。该办公楼预计使用年限为50年，预计净残值为155万元，采用年限平均法计提折旧。税法计提折旧方法、年限和残值与会计相同。（5）2014年11月，甲公司因生产经营战略调整，决定将该办公楼停止自用，改为出租以获取租金收益。2014年12月20日，甲公司与丙公司签订租赁协议，约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司，租赁期为2年，租赁期开始日为2014年12月31日，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2014年12月31日该办公楼的公允价值为5 100万元。（6）2015年12月31日，该办公楼公允价值为5000万元。（7）超过专门借款的支出用于甲公司自有资金支付，甲公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。要求：（1）根据资料（1）—（4）,计算甲公司2011年专门借款利息应予资本化的金额，并编制相应的会计分录。（2）根据资料（4）,计算甲公司2011年12月31日该办公楼完工作为固定资产入账的金额以及2012年度应计提折旧的金额。（3）根据资料（5），编制甲公司将该办公楼由自用转为出租的会计分录。（4）根据资料（6）编制甲公司2015年12月31日对该办公楼进行期末计量及确认递延所得税的会计分录。（“投资性房地产”科目要求写出二级明细科目，答案中的金额单位用万元表示）

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考核固定资产+投资性房地产+借款费用甲公司2011年度至2015年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下：（1）2011年1月1日，甲公司与乙公司...

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