甲公司适用的所得税税率为25％。2*15年度实现利润总额为20000万元，其中：(1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2*15年度实现利润总额为20000万元，其中：(1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元；(2)国债利息收入500万元；(3)因违反经济合同支付违约金200万元；(4)计提坏账准备3000万元；(5)计提存货跌价准备2000万元；(6)2*14年年末取得管理用的固定资产在2*15年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司2*15年递延所得税资产和负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2*15年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司2*15年所得税的会计处理中，表述正确的有（　　）。

选项 A、2*15年应交所得税5275万元 B、2*15年所得税费用4425万元 C、2*15年递延所得税费用850万元 D、2*15年度净利润15575万元

答案 ABD

解析 2*15年应交所得税=[20000-1800-500+3000+2000-(2000-400)] *25％=5275(万元)，选项A正确；2*15年递延所得税资产的发生额=(3000+2000)*25％=1250(万元)，2*15年递延所得税负债的发生额=(2000-400)*25％=400(万元)，2*15年递延所得税=-1250+400=-850(万元)(收益)，选项C错误；2*15年所得税费用=5275-1250+400=4425(万元)，选项B正确；2*15年度的净利润=20000-4425=15575(万元)，选项D正确。

分享到：

甲公司适用的所得税税率为25％。2*15年度实现利润总额为20000万元，其中：(1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元...

相关内容：公司,所得税,税率,年度,利润,总额,20000万元,股权,投资,权益法,核算,收益,1800万元

猜你喜欢

访问排行

联系我们