大鹏公司为一家上市公司，因业务发展需要，对甲公司进行了长期股权投资，在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这两家公司均为增值税一般纳税人，适用的增...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题大鹏公司为一家上市公司，因业务发展需要，对甲公司进行了长期股权投资，在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这两家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税税率均为25%；销售价格均不含增值税额。资料一：2014年1月1日，大鹏公司从甲公司股东处购入甲公司有表决权股份的70%，能够对甲公司实施控制，实际投资成本为5 750万元。当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为8 000万元。大鹏的公司处理为：①合并报表上确认商誉150万元。资料二：2014年5月18日，大鹏公司赊销一批产品给甲公司，销售价格为150万元，增值税额为25.5万元，实际成本为120万元；相关应收款项至年末尚未收到，大鹏公司对其计提了坏账准备10万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。大鹏公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：②抵销营业收入150万元；③抵销营业成本120万元；④抵销资产减值损失10万元；⑤抵销应付账款175.5万元；⑥确认递延所得税负债2.5万。根据上述资料分析大鹏公司的会计处理正确的是（）。

选项 A. ②③⑤⑥ B. ①③④⑤⑥ C. ①②④⑤⑥ D. ①②④⑤

答案 D

解析 ①正确②正确③错误④正确⑤正确⑥错误 ③抵销营业成本150万元；⑥抵销递延所得税资产2.5万元。合并商誉=5750-8000*70%=150万元分录：借：营业收入 150 贷：营业成本 150 借：应付账款 175.5 贷：应收账款 175.5 借：应收账款——坏账准备 10 贷：资产减值损失 10 借：所得税费用 2.5 贷：递延所得税资产 2.5

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大鹏公司为一家上市公司，因业务发展需要，对甲公司进行了长期股权投资，在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这两家公司均为增值税一般纳税人，适用的增...

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