东明公司财务人员2014年1月发现2012年一项固定资产漏记减值准备90万元，此公司2013年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行，东明公司适用的所得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题东明公司财务人员2014年1月发现2012年一项固定资产漏记减值准备90万元，此公司2013年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行，东明公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积。此资产于2011年12月31日购入，原值600万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。假定该固定资产为管理用固定资产，减值后原折旧政策不变。上述事项对东明公司2013年净利润的影响为（）。

选项 A.10万元 B.33.75万元 C.6.75万元 D.7.5万元

答案 D

解析错误的处理中2013年计提的折旧=600／10=60(万元)；正确的处理中2013年应计提的折旧=（600-600／10-90）／9=-50（万元）。所以上述事项对东明公司2013年净利润的影响=(60-50)*(1-25%)=7.5（万元）。

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东明公司财务人员2014年1月发现2012年一项固定资产漏记减值准备90万元，此公司2013年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行，东明公司适用的所得...

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