甲公司2018年12月31日应收乙公司账款850万元，经调查乙公司财务状况不佳，按照当时估计计提了250万元的坏账准备。2019年2月20日，甲公司获悉乙...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2018年12月31日应收乙公司账款850万元，经调查乙公司财务状况不佳，按照当时估计计提了250万元的坏账准备。2019年2月20日，甲公司获悉乙公司于2019年2月10日向法院申请破产，甲公司估计应收乙公司账款80%无法收回。甲公司2018年度财务报告于2019年4月10日经董事会批准对外报出，甲公司适用所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积，不考虑其他因素，关于上述事项，下列说法中正确的是( )。

选项 A.甲公司估计乙公司账款80%无法收回应作为非调整事项处理 B.甲公司因该事项应调整2018年应交所得税107.5万元 C.甲公司因该事项应调整2018年递延所得税资产107.5万元 D.甲公司因该事项应调整2019年递延所得税资产107.5万元

答案 C

解析日后期间证实应收账款无法收回，属于资产负债表日后调整事项，选项A错误;应收账款计提坏账准备，相关坏账未实际发生，税法不认同，故不影响应交所得税，选项B错误;日后调整事项应调整报告年度2018年递延所得税资产的金额= ( 850x 80%-250) X25%=107.5 (万元)，选项C正确，选项D错误。甲公司账务处理如下: 借:以前年度损益调整信用减值损失 430 贷:坏账准备 430 借:递延所得税资产 107. 5 贷:以前年度损益调整- -所得税费用 107.5 借:利润分配一未分配利润 290.25 盈余公积 32.25 贷:以前年度损益调整 322.5

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲公司2018年12月31日应收乙公司账款850万元，经调查乙公司财务状况不佳，按照当时估计计提了250万元的坏账准备。2019年2月20日，甲公司获悉乙...

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