2018年6月28日，甲公司外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元、增值税税额为25500元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2018年6月28日，甲公司外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元、增值税税额为25500元，以银行存款支付了购买空调扇的价款和增值税进项税額，增值税专用发票尚未经税务机关认证，下列处理中正确的有（）。

选项 A. 购入时：借：库存商品 150000 应交税费——待认证进项税额 25500 贷：银行存款 175500 B. 经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 25500 贷：应交税费——待认证进项税额 25500 同时，借：库存商品 25500 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 25500 C. 实际发放时：借：应付职工薪酬 175500 贷：库存商品 175500 D. 购入时：借：库存商品 150000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 25500 贷：银行存款 175500

答案 ABC

解析【答案】ABC 【解析】即使取得的增值税专用发票上已注明增值税进项税额，按规定也不得从销项税額中扣除的，取得增值税专用发票时，应将待认证的目前不可抵扣的增值税进项税額，借记“应交税费——待认证进项税額”科目，贷记“银行存款”等科目，选项D不正确

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2018年6月28日，甲公司外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元、增值税税额为25500元...

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