某个体工商户为增值税小规模纳税人，2013年10月份发生的经营业务如下：（1）购入1辆货车，用于企业的生产经营，取得机动车销售统一发票上注明的货款6万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某个体工商户为增值税小规模纳税人，2013年10月份发生的经营业务如下：（1）购入1辆货车，用于企业的生产经营，取得机动车销售统一发票上注明的货款6万元，增值税税额1.02万元。（2）销售产品价税合计11700元，款已收到并存入银行账户，产品成本8000元。（3）计提工资2000元，其中从业人员王某工资800元，税后列支1200元；提取现金2000元，支付本月工资。（4）生产车间领用原料5000元。（5）接受财政补贴20000元。假设当月无其他业务发生，请回答下列问题： <1> 、作出上述业务的会计处理。 <2> 、分析计算企业当期应纳的增值税，并作出相关的会计处理。

选项

答案

解析 <1> 、业务1，购入货车：借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200 业务2，销售产品：借：银行存款 11700 贷：营业收入 11359.22 应交税费——应交增值税 340.78 借：营业成本 8000 贷：存货——产成品 8000 业务3，计提并发放工资借：生产成本 800 税后列支费用 1200 贷：应付职工薪酬 2000 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 借：应付职工薪酬 2000 贷：库存现金 2000 业务4，领用原料借：生产成本 5000 贷：存货——原材料 5000 业务5，接受财政补贴借：银行存款 20000 贷：营业外收支 20000 【该题针对“涉税会计处理（综合）”知识点进行考核】 <2> 、小规模纳税人，月销售额不超过3万元，暂免征收增值税。借：应交税费——应交增值税 340.78 贷：营业外收支 340.78 【该题针对“涉税会计处理（综合）”知识点进行考核】

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某个体工商户为增值税小规模纳税人，2013年10月份发生的经营业务如下：（1）购入1辆货车，用于企业的生产经营，取得机动车销售统一发票上注明的货款6万...

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