某生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2015年12月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%； 2015年12月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析（1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200*（17%－13%）－100*（17%－13%）＝100*（17%－13%）＝4（万元）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　 80000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 80000 借：主营业务成本　　　　　　　　　-40000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） -40000 （2）当期应纳税额＝100*17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200*13%－100*13%＝100*13%=13（万元）（4）应退税额＝13（万元）→2与3比较、谁小取谁（5）当期免抵税额＝0（万元）（6）期末结转下期继续抵扣税额为6万元借：其他应收款—应收补贴款 13万元贷：应交税费—应交增值税（出口退税）13万元

分享到：

某生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2015年12月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价...

相关内容：生产,企业,增值税,纳税人,出口,货物,征税,税率,退税,2015年,有关,经营业务,原材料,专用,发票

猜你喜欢

访问排行

联系我们